Уплата российской организацией НДС при реализации услуг в Республике Беларусь
Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста как быть в такой ситуации
Компания А, находящаяся на ОСН, оказывает консультационные услуги компании Б, находящейся на территории Республики Беларусь. Согласно Протоколу от 11.12.09 местом реализации услуг признается Республика Беларусь. По законодат-ву РФ данные услуги не облагаются НДС РФ, но облагаются НДС Беларуси. Обязанность по исчислению и удержанию возложена на компанию Б.
Можно ли включить НДС Беларуси в размере 20% в состав прочих расходов, входящих в себестоимость. Т.е. сумма по договору будет включать в себя: расходы на оплату труда, страховые взносы, накладные расходы, командировочные расходы (себестоимость) + сверху 20% НДС Беларуси.
Или из суммы договора, включающей в себя затраты на оплату труда, страховые взносы, командировочные и накладные расходы Компания Б исчислит и удержит НДС20% из суммы, подлежащей к перечислению Компании А.
С уважением, Ольга
Подскажите пожалуйста как быть в такой ситуации
Компания А, находящаяся на ОСН, оказывает консультационные услуги компании Б, находящейся на территории Республики Беларусь. Согласно Протоколу от 11.12.09 местом реализации услуг признается Республика Беларусь. По законодат-ву РФ данные услуги не облагаются НДС РФ, но облагаются НДС Беларуси. Обязанность по исчислению и удержанию возложена на компанию Б.
Можно ли включить НДС Беларуси в размере 20% в состав прочих расходов, входящих в себестоимость. Т.е. сумма по договору будет включать в себя: расходы на оплату труда, страховые взносы, накладные расходы, командировочные расходы (себестоимость) + сверху 20% НДС Беларуси.
Или из суммы договора, включающей в себя затраты на оплату труда, страховые взносы, командировочные и накладные расходы Компания Б исчислит и удержит НДС20% из суммы, подлежащей к перечислению Компании А.
С уважением, Ольга
Comments
-
Добрый день.
Да, этот налог можно включить в состав расходов.
Это подтверждается письмами Минфина России от 14.04.2014 N 03-03-06/1/16791, от 11.12.2013 N 03-08-05/54294, ФНС России от 03.09.2013 N ЕД-4-3/15969@, от 16.02.2006 N ММ-6-03/171@ и др. -
Александр, благодарю за ответ с указанием ссылок на конкретные статьи законодательства.
Может подскажите вот еще какой момент - правильно ли я думаю, что определив себестоимость оказания услуг (включающую расходы на оплату трудафот, страховые взносы, накладные, командировочные, прочие (НДС РБ) прибыль я беру неким % от себестоимости не включая прочие расходы (НДС РБ)?
С уважением и благодарностью, Ольга -
Добрый день.
Простите, вопрос не понял.
Прибыль - это разница доходов и расходов.
Белорусский НДС в Вашем случае включается в состав расходов.
При чем здесь "некий процент"?
